La fiscalidad inmobiliaria en Polonia ha experimentado cambios significativos en las dos últimas décadas. Anteriormente, el sistema normativo era menos transparente, pero las reformas graduales de la legislación han permitido un alto nivel de protección de los inversores. Con la adopción de la Ley de Arrendamientos Urbanos (LAU) y otras normativas, el sistema fiscal se ha vuelto más predecible. Históricamente, el crecimiento constante del mercado inmobiliario polaco ha ido acompañado de ajustes en las tasas de comisión. Las cuantías de los impuestos se forman sobre la base de indicadores regionales, lo que permite tener en cuenta las especificidades de cada municipio y de la economía regional.
Impuestos sobre bienes inmuebles en Polonia
Los importes de las comisiones en el país se calculan según normas estrictas establecidas por el Ministerio de Hacienda. También las especifican las autoridades locales. Así, para diferentes tipos de objetos existen los siguientes tipos máximos según datos de 2024:
- Terreno empresarial – 1,34 PLN por metro cuadrado.
- Terreno bajo agua estancada o corriente – 6,66 PLN por metro cuadrado.
- Otros terrenos, incluidas las instalaciones de organizaciones de utilidad pública – 0,71 PLN por m².
- Inmuebles residenciales: 1,15 PLN por metro cuadrado.
- Edificios empresariales: 33,10 PLN por metro cuadrado.
En 2025, se prevé que los tipos aumenten un 2,7% respecto a 2024, reflejando los procesos inflacionistas del país. Por ejemplo, el tipo de los inmuebles residenciales aumentará a 1,18 zlotys por metro cuadrado y el de los inmuebles comerciales a 34,00 zlotys por metro cuadrado. Los impuestos sobre bienes inmuebles en Polonia desempeñan un papel clave en la formación de valor y deben tenerse en cuenta a la hora de planificar las inversiones.
Impuestos al comprar una propiedad en Polonia: IVA y PCC
Se aplican dos gravámenes principales a la compra de una propiedad en el país: el IVA y el impuesto sobre transacciones civiles (PCC). El primero grava la compra de edificios nuevos a un promotor inmobiliario. El tipo normal del IVA es del 23%, pero se aplica un tipo reducido del 8% a las viviendas de hasta 150 m². Las compras secundarias están sujetas al PCC, que asciende al 2% del valor de mercado de la vivienda. Los porcentajes dependen del tipo de transacción y de la propiedad, lo que requiere un análisis cuidadoso de cada caso. Se aconseja al inversor que estudie detenidamente las condiciones fiscales para evitar costes inesperados y optimizar la inversión.
Servicios notariales y costes adicionales
Los impuestos sobre la propiedad en Polonia van acompañados de costes obligatorios asociados al registro de la transacción. Los servicios notariales desempeñan un papel importante, ya que el especialista certifica el acuerdo de compraventa y presenta los datos al registro de la propiedad. La remuneración máxima de un notario en 2024 alcanzó los 10.000 zlotys.
Los costes adicionales incluyen las comisiones de las agencias inmobiliarias (hasta el 3% del valor) y, en algunos casos, las tasas al solicitar un préstamo hipotecario. Hay que tener en cuenta que los impuestos sobre bienes inmuebles en Polonia, junto con los honorarios del notario y la agencia, pueden suponer un gasto importante, que debe tenerse en cuenta en el plan financiero.
Impuestos sobre la renta por la venta de bienes inmuebles
Al vender una propiedad en Polonia, el beneficio está sujeto al impuesto sobre la renta (IRPF) al tipo del 19% sobre la diferencia. Pero si la propiedad se vende transcurridos 5 años desde la fecha de compra, no se cobran intereses. Una condición adicional es que el inversor debe utilizar los beneficios para sus propios fines de vivienda en los 3 años siguientes a la transacción. Este sistema de impuestos sobre la propiedad en Polonia estimula las inversiones a largo plazo y reduce la carga de comisiones para quienes planean vivir en la zona adquirida o utilizarla para alquiler permanente.
Impuestos sobre sucesiones y donaciones
Los impuestos sobre la propiedad en Polonia también se aplican a las herencias y donaciones de propiedades. En función del grado de parentesco entre las partes, el sistema divide a los beneficiarios en tres grupos:
- Para los parientes cercanos (grupo uno), existe una exención de tasas por presentar la declaración SD-Z2 en un plazo de 6 meses.
- Los demás grupos tienen tipos progresivos: para el primero, del 3% al 7%; para el segundo, del 7% al 12%; para el tercero, del 12% al 20% del valor de los bienes que superen determinados límites.
Impuestos sobre bienes de alquiler
En Polonia, los ingresos procedentes del alquiler de inmuebles están sujetos a un régimen fiscal especial. Las personas físicas están sujetas a un impuesto a tanto alzado (ryczałt) del 8,5% sobre los ingresos superiores a 100.000 zlotys y del 12,5% para las cantidades inferiores. Al mismo tiempo, los autónomos pueden elegir entre el tipo del 17% o un impuesto lineal del 19% en función de sus beneficios. Las comisiones de alquiler se calculan sobre los ingresos totales sin tener en cuenta los gastos, lo que exige una planificación precisa y una optimización de los pagos. Presentar a tiempo la declaración PIT-28 permite evitar sanciones y garantizar la devolución de las cantidades pagadas de más si la carga fiscal era excesiva.
Recomendaciones para los inversores
Los impuestos sobre la propiedad en Polonia desempeñan un papel importante a la hora de comprar propiedades y requieren una cuidadosa consideración. Recomendado:
- Investigue a fondo la legislación vigente, incluida la Ley de Arrendamientos Urbanos (LAU) y los tipos impositivos vigentes.
- Recurra a los servicios de agentes inmobiliarios especializados en el mercado polaco para obtener información precisa sobre los costes adicionales.
- Planifique las transacciones teniendo en cuenta todas las obligaciones fiscales, desde el IVA hasta el PCC, así como los costes de los servicios notariales y las comisiones de los agentes.
- A la hora de vender, tenga en cuenta la posibilidad de exención del impuesto sobre la renta al poseer el inmueble durante más de 5 años y destine los ingresos a fines de vivienda.
- Evaluar las desgravaciones fiscales y las condiciones especiales para heredar o donar bienes inmuebles con el fin de optimizar las pérdidas financieras.
Estas recomendaciones ayudarán a minimizar los costes fiscales y garantizar la sostenibilidad de las inversiones en el mercado inmobiliario de Polonia.
Conclusión
Un análisis del sistema fiscal polaco muestra que las comisiones inmobiliarias se consideran un elemento importante en el proceso de compra y propiedad de inmuebles aquí. La transparencia de la legislación, los tipos de interés específicos y las normas claras establecidas por el Ministerio de Hacienda crean las condiciones para realizar transacciones seguras.
La combinación de datos sobre tipos impositivos, normativa legal y costes adicionales permite formarse una idea objetiva de qué impuestos sobre la propiedad en Polonia debe tener en cuenta un inversor. Las recomendaciones sobre la selección de propiedades, las estrategias para optimizar las tasas y el uso de incentivos le ayudarán a tomar una decisión informada y a crear una cartera de inversiones sostenible.
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