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el Les taxes foncières en Pologne ont connu des changements significatifs au cours des deux dernières décennies. Auparavant, le système réglementaire était moins transparent, mais des réformes progressives de la législation ont permis d’atteindre un niveau élevé de protection des investisseurs. Avec l’adoption de la loi sur les baux urbains (LAU) et d’autres réglementations, le système fiscal est devenu plus prévisible. Historiquement, la croissance régulière du marché immobilier polonais s’est accompagnée d’ajustements des taux de commission. Les montants des taxes sont calculés sur la base d’indicateurs régionaux, ce qui permet de prendre en compte les spécificités de chaque municipalité et de l’économie régionale.
Taux et charges de l’impôt foncier en Pologne
Les montants des commissions dans le pays sont calculés selon des règles strictes établies par le ministère des finances. Ils sont également fixés par les autorités locales. Ainsi, pour différents types d’objets, les taux maximaux suivants sont appliqués selon les données de 2024 :
- Terrains à usage professionnel – 1,34 PLN par mètre carré.
- Terrain situé sous des eaux stagnantes ou courantes – 6,66 PLN par mètre carré.
- Autres terrains, y compris les installations des organisations d’intérêt public – 0,71 PLN par m².
- Propriété résidentielle – 1,15 PLN par mètre carré.
- Bâtiments liés aux entreprises – 33,10 PLN par mètre carré.
En 2025, les taux devraient augmenter de 2,7 % par rapport à 2024, reflétant les processus inflationnistes dans le pays. Par exemple, le taux pour les propriétés résidentielles passera à 1,18 PLN par mètre carré et pour les propriétés commerciales à 34,00 PLN par mètre carré. Les taxes foncières en Pologne jouent un rôle clé dans la formation de la valeur et doivent être prises en compte lors de la planification des investissements.
Taxes lors de l’achat d’un bien immobilier en Pologne : TVA et PCC
Deux prélèvements principaux s’appliquent à l’achat d’un bien immobilier dans le pays : la TVA et la taxe sur les transactions civiles (PCC). La première est prélevée lors de l’achat d’un bâtiment neuf auprès d’un promoteur immobilier. Le taux de TVA normal est de 23 %, mais un taux réduit de 8 % s’applique aux immeubles résidentiels d’une superficie inférieure ou égale à 150 m². Les achats secondaires sont soumis à la PCC, qui s’élève à 2 % de la valeur marchande du logement. Les pourcentages dépendent du type de transaction et du bien, ce qui nécessite une analyse minutieuse de chaque cas. Il est conseillé à l’investisseur d’étudier attentivement les conditions fiscales afin d’éviter des coûts inattendus et d’optimiser l’investissement.
Services de notaire et frais supplémentaires
Les taxes foncières en Pologne s’accompagnent de coûts obligatoires liés à l’enregistrement de la transaction. Les services notariaux jouent un rôle important, car le spécialiste certifie le contrat de vente et d’achat et soumet les données au registre foncier. Le taux maximum de rémunération d’un notaire en 2024 a atteint 10 000 PLN.
Les coûts supplémentaires comprennent les commissions des agences immobilières (jusqu’à 3 % de la valeur) et, dans certains cas, les frais liés à la demande d’un prêt hypothécaire. Il convient de garder à l’esprit que les taxes foncières en Pologne, ainsi que les frais de notaire et d’agence, peuvent représenter une dépense importante, qui doit être prise en compte dans le plan financier.
Impôts sur les revenus de la vente de biens immobiliers
Lors de la vente d’un bien immobilier en Pologne, le bénéfice est soumis à l’impôt sur le revenu (IR) au taux de 19 % sur la différence. Mais si le bien est vendu après 5 ans à compter de la date d’achat, aucun intérêt n’est facturé. Une condition supplémentaire est que l’investisseur doit utiliser le produit de la vente pour son propre logement dans les 3 ans suivant la transaction. Ce système de taxes foncières en Pologne stimule les investissements à long terme et réduit la charge des commissions pour ceux qui prévoient de vivre dans la zone acquise ou de l’utiliser pour une location permanente.
Droits de succession et de donation
Les taxes foncières en Pologne s’appliquent également à l’héritage et à la donation de biens immobiliers. En fonction du degré de parenté entre les parties, le système divise les bénéficiaires en trois groupes :
- Pour les parents proches (groupe 1), il existe une dispense de taxe pour le dépôt de la déclaration SD-Z2 dans un délai de 6 mois.
- Les autres groupes ont des taux progressifs : pour le premier – de 3 % à 7 %, pour le deuxième – de 7 % à 12 %, pour le troisième – de 12 % à 20 % de la valeur des biens dépassant certaines limites.
Impôts sur les biens locatifs
Les revenus des biens locatifs en Pologne sont imposés selon un système spécial. Les particuliers sont soumis à un impôt forfaitaire (ryczałt) de 8,5 % sur les revenus supérieurs à 100 000 PLN et de 12,5 % pour les montants inférieurs. Parallèlement, les travailleurs indépendants peuvent choisir entre le taux de 17 % ou un impôt linéaire de 19 % en fonction de leurs bénéfices. Les commissions de location sont calculées sur le revenu total sans tenir compte des dépenses, ce qui nécessite une planification précise et une optimisation des paiements. Le dépôt en temps voulu de la déclaration PIT-28 permet d’éviter les pénalités et d’assurer le remboursement des montants payés en trop si la charge fiscale a été surestimée.
Recommandations aux investisseurs
Les taxes foncières en Pologne jouent un rôle important lors de l’achat d’un bien immobilier et doivent être soigneusement prises en compte. Recommandé :
- Effectuer des recherches approfondies sur la législation en vigueur, y compris la loi sur les baux urbains (LAU) et les taux d’imposition actuels.
- Utilisez les services d’agents immobiliers expérimentés et spécialisés dans le marché polonais pour obtenir des informations précises sur les coûts supplémentaires.
- Planifier les transactions en tenant compte de toutes les obligations fiscales – de la TVA à la PCC, ainsi que des coûts des services notariaux et des commissions des agents.
- Lors de la vente, tenez compte de la possibilité d’exonération de l’impôt sur le revenu lorsque vous possédez le bien depuis plus de 5 ans et utilisez le produit de la vente à des fins de logement.
- Évaluer les allègements fiscaux et les conditions spéciales pour l’héritage ou la donation de biens immobiliers afin d’optimiser les pertes financières.
Ces recommandations permettront de minimiser les coûts fiscaux et d’assurer la durabilité des investissements sur le marché de l’immobilier en Pologne.
Conclusion
Une analyse du système fiscal polonais montre que les commissions foncières sont considérées comme un élément important dans le processus d’achat et de possession d’un bien immobilier en Pologne. La transparence de la législation, les taux d’intérêt spécifiques et les réglementations claires établies par le ministère des finances créent des conditions propices à des transactions sûres.
La combinaison des données sur les taux d’imposition, les réglementations légales et les coûts supplémentaires vous permet de vous faire une idée objective des taxes foncières en Pologne qu’un investisseur doit prendre en compte. Des recommandations sur la sélection des biens, les stratégies d’optimisation des frais et l’utilisation des incitations vous aideront à prendre une décision éclairée et à créer un portefeuille d’investissement durable.
