Impostos sobre imóveis na Polónia na compra, venda e noutros casos: o que o investidor precisa de saber

Os impostos sobre a propriedade na Polónia sofreram alterações significativas nas últimas duas décadas. Anteriormente, o sistema regulamentar era menos transparente, mas as reformas graduais da legislação permitiram um elevado nível de proteção dos investidores. Com a adoção da Lei do Arrendamento Urbano (LAU) e de outros regulamentos, o sistema fiscal tornou-se mais previsível. Historicamente, o crescimento constante do mercado imobiliário polaco tem sido acompanhado de ajustamentos nas taxas de comissão. Os montantes dos impostos são calculados com base em indicadores regionais, o que permite ter em conta as especificidades de cada município e da economia regional.

Taxas e encargos do imposto sobre imóveis na Polónia

Os montantes das comissões no país são calculados de acordo com regras estritas estabelecidas pelo Ministério das Finanças. São também especificados pelas autoridades locais. Por conseguinte, são fixadas as seguintes taxas máximas para diferentes tipos de objectos, com base em valores de 2024:

1. Terrenos comerciais – 1,34 PLN por metro quadrado.
2. Terrenos sob água parada ou corrente – 6,66 PLN por metro quadrado.
3. Outros terrenos, incluindo instalações de organizações de utilidade pública – 0,71 PLN por m2
4. Propriedade residencial – 1,15 PLN por metro quadrado.
5. Edifícios comerciais – 33,10 PLN por metro quadrado.

Em 2025, prevê-se que as taxas aumentem 2,7% em comparação com 2024, reflectindo os processos inflacionistas no país. Por exemplo, a taxa para propriedades residenciais aumentará para 1,18 PLN por metro quadrado e a taxa para propriedades comerciais para 34,00 PLN por metro quadrado. Os impostos sobre imóveis na Polónia desempenham um papel fundamental na formação do valor e devem ser tidos em conta no planeamento dos investimentos.

Impostos sobre a compra de um imóvel na Polónia: IVA e PCC

Há dois impostos principais que se aplicam à compra de imóveis no país: o IVA e o imposto sobre transacções civis (ICC). O primeiro é aplicado à compra de novos edifícios a um promotor imobiliário. A taxa normal de IVA é de 23%, mas aplica-se uma taxa reduzida de 8% para imóveis residenciais até 150 m². As aquisições secundárias estão sujeitas à taxa PCC, que corresponde a 2% do valor de mercado da habitação. As taxas dependem do tipo de transação e do imóvel, o que exige uma análise cuidadosa de cada caso. O investidor é aconselhado a estudar cuidadosamente as condições fiscais para evitar custos inesperados e otimizar o investimento.

Serviços notariais e custos adicionais

Os impostos sobre a propriedade na Polónia são acompanhados de custos obrigatórios associados ao registo da transação. Os serviços notariais desempenham um papel importante, uma vez que o especialista certifica o contrato de compra e venda e transmite os dados ao registo predial. A taxa máxima de remuneração de um notário em 2024 atingiu 10 000 PLN.

Os custos adicionais incluem taxas de agência imobiliária (até 3% do valor) e, nalguns casos, taxas de pedido de hipoteca. Deve ter-se em conta que os impostos sobre a propriedade na Polónia, juntamente com as taxas de notário e de agência, podem representar uma despesa significativa, que deve ser tida em conta no plano financeiro.

Impostos sobre os rendimentos da venda de bens imobiliários

Quando se vende um imóvel na Polónia, o lucro está sujeito a imposto sobre o rendimento (PIT) à taxa de 19% sobre a diferença. No entanto, se o imóvel for vendido após 5 anos da data da compra, não são cobrados juros. Uma outra condição é que o investidor deve utilizar o produto da venda para fins residenciais próprios no prazo de 3 anos após a transação. Este sistema de imposto sobre imóveis na Polónia estimula os investimentos a longo prazo e reduz os encargos com comissões para quem tenciona viver na área adquirida ou utilizá-la para arrendamento permanente.

Impostos sobre as sucessões e as doações

Os impostos sobre a propriedade na Polónia também se aplicam à herança e à doação de bens. Em função do grau de parentesco entre as partes, o sistema divide os beneficiários em três grupos:

1. Os familiares próximos (grupo 1) beneficiam de uma isenção fiscal se apresentarem a declaração SD-Z2 no prazo de 6 meses.
2. Os outros grupos têm taxas progressivas: para o primeiro – de 3% a 7%, para o segundo – de 7% a 12%, para o terceiro – de 12% a 20% do valor dos bens imóveis que excedam determinados limites.

Impostos sobre imóveis para arrendamento

Os rendimentos de rendas na Polónia são tributados ao abrigo de um regime especial. As pessoas singulares estão sujeitas a um imposto fixo (ryczałt) de 8,5% sobre rendimentos superiores a 100 000 PLN e de 12,5% sobre montantes inferiores. Ao mesmo tempo, os trabalhadores independentes podem escolher entre a taxa de 17% ou o imposto linear de 19%, dependendo do seu rendimento. As taxas de arrendamento são calculadas sobre o rendimento total sem ter em conta as despesas, o que exige um planeamento preciso e a otimização dos pagamentos. A apresentação atempada da declaração PIT-28 permite evitar penalizações e obter o reembolso dos montantes pagos em excesso, caso a carga fiscal tenha sido sobrestimada.

Recomendações para os investidores

Os impostos sobre imóveis na Polónia desempenham um papel importante na compra de bens imobiliários e exigem uma análise cuidadosa. Recomendado:

1. Pesquisar cuidadosamente a legislação em vigor, incluindo a Lei do Arrendamento Urbano (LAU) e as taxas de imposto em vigor.
2. Recorra aos serviços de agentes imobiliários experientes e especializados no mercado polaco para obter informações precisas sobre os custos adicionais.
3. Planear as transacções tendo em conta todas as obrigações fiscais, desde o IVA ao PCC, bem como os custos dos serviços notariais e as comissões dos agentes.
4. Ao vender, tenha em conta a possibilidade de isenção do imposto sobre o rendimento se for proprietário do imóvel durante mais de 5 anos e utilizar o produto da venda para fins habitacionais.
5. Avaliar os benefícios fiscais e as condições especiais de herança ou doação de imóveis para otimizar as perdas financeiras.

Estas recomendações ajudarão a minimizar os custos fiscais e a garantir a sustentabilidade dos investimentos no mercado imobiliário polaco.

Conclusão

A análise do sistema fiscal polaco mostra que as taxas imobiliárias são consideradas um elemento importante no processo de compra e propriedade de um imóvel. Uma legislação transparente, taxas de juro específicas e regras claras definidas pelo Ministério das Finanças criam as condições para transacções seguras.

Combinando dados sobre taxas de imposto, regulamentação legal e custos adicionais, é possível ter uma ideia objetiva dos impostos sobre imóveis na Polónia que um investidor deve considerar. As recomendações sobre a seleção de propriedades, as estratégias para otimizar os impostos e a utilização de incentivos ajudá-lo-ão a tomar uma decisão informada e a criar uma carteira de investimentos sustentável.